Darovací smlouva na peníze a daně: kdy dar zdanit a jak ho doložit

Musí být darovací smlouva písemná?

Darovací smlouva o movité věci, a peníze jsou movitou věcí, nemusí být písemná, pokud je dar předán současně s uzavřením smlouvy. Typicky: babička předá vnukovi obálku, nebo převede peníze na účet a řekne, že jde o dar.

Písemná forma je ale nutná, pokud dar není odevzdán hned při uzavření smlouvy, tedy když se dárce zavazuje darovat něco v budoucnu. Písemnou formu vyžaduje zákon také u darování nemovitosti.

I tam, kde písemná forma povinná není, se smlouva hodí. Dokazuje, že peníze byly darovány, nikoli půjčeny, a od kdy jsou majetkem obdarovaného.

Proč smlouvu sepsat i u menších částek

U převodu peněz mezi lidmi se po letech snadno zapomene, za jakým účelem proběhl. Bez dokladu může vzniknout spor, zda šlo o dar, nebo o půjčku, kterou je potřeba vrátit. Smlouva tomuto sporu předchází.

Doklad o původu peněz se také může hodit při vyřizování hypotéky, kdy banka zkoumá zdroj vlastních prostředků, nebo při dotazech finančního úřadu či banky v rámci kontroly původu peněz. Banky mají povinnosti v oblasti předcházení praní peněz a mohou se ptát na původ vyšších částek.

Co by měla smlouva obsahovat

Darovací smlouva na peníze může být krátká, ale měla by být jednoznačná.

• jméno, datum narození a adresa dárce a obdarovaného,
• příbuzenský vztah, pokud nějaký je (užitečné pro daně),
• výše daru číslem i slovy,
• způsob předání: hotově, nebo převodem s uvedením čísla účtu,
• prohlášení, že dárce peníze daruje a obdarovaný dar přijímá,
• případný účel daru (není nutný, ale může být užitečný),
• místo, datum a podpisy obou stran.

Daň z příjmů u darů: základní princip

Od roku 2014 už v Česku neexistuje samostatná darovací daň. Bezúplatné příjmy fyzických osob spadají pod daň z příjmů. Neznamená to ale, že každý dar se daní. Zákon o daních z příjmů obsahuje řadu osvobození.

Nejdůležitější je osvobození darů od příbuzných v linii přímé (rodiče, prarodiče, děti, vnoučata) a v linii vedlejší (sourozenci, strýc a teta, synovec a neteř), dále od manžela, manželů dětí, dětí manžela a některých dalších osob. Podrobněji o tom píšeme v článku o darování mezi příbuznými.

Dary od osob, které mezi osvobozené nepatří (například od kamaráda nebo partnera, se kterým nejste v manželství), mohou být osvobozené jen do určitého ročního limitu. Nad limit se zpravidla daní. Aktuální limit si ověřte v zákoně nebo na webu finanční správy, protože se může měnit.

Oznamovací povinnost u vysokých částek

U osvobozených příjmů nad určitou vysokou hranici může vzniknout povinnost oznámit je finančnímu úřadu. Oznámení se podává ve lhůtě pro podání daňového přiznání. Za nesplnění hrozí pokuta.

Konkrétní hranice a podmínky si ověřte na webu finanční správy nebo s daňovým poradcem. U běžných rodinných darů se tato povinnost často neuplatní, ale u větších částek, například při pomoci s koupí bytu, je dobré to prověřit.

Hotovost, nebo převod?

Převod na účet zanechává jasnou stopu a v kombinaci s darovací smlouvou je to nejprůkaznější varianta. Do poznámky k platbě můžete uvést například „dar dle smlouvy ze dne…“.

Při předání hotovosti je vhodné do smlouvy výslovně napsat, že obdarovaný peníze převzal. Pamatujte také na zákonné limity plateb v hotovosti, které se mohou vztahovat i na některé převody mezi osobami. Aktuální pravidla si ověřte.

Může dárce dar požadovat zpět?

Darování je v zásadě konečné. Zákon ale připouští výjimky: dárce se může domáhat vrácení daru, pokud se později dostane do nouze a nemá na nezbytnou výživu, nebo pokud se obdarovaný k dárci zachová hrubě nevděčně. Podmínky jsou poměrně přísné a posuzují se individuálně.

Do smlouvy lze také zapsat podmínky, například že dar je určen na konkrétní účel. Takové ujednání je ale lepší konzultovat s advokátem, aby bylo jasné a vymahatelné.

Dar, nebo půjčka? Rozdíl, na kterém záleží

Zásadní rozdíl je v tom, zda se peníze mají vracet. Dar se nevrací, půjčka ano. Pokud rodiče dávají dítěti peníze na bydlení a počítají s tím, že je časem dostanou zpět, nejde o dar a místo darovací smlouvy je namístě smlouva o zápůjčce.

Tento rozdíl má vliv i na daně a na případné dědictví. Zápůjčka mezi lidmi nemusí mít daňové dopady v podobě bezúplatného příjmu, protože se peníze vracejí. Pokud ale věřitel později dluh odpustí, může jít o bezúplatný příjem.

Ujasněte si proto dopředu, co přesně chcete, a podle toho zvolte typ dokumentu.

Jak s návodem a vzorem pracovat

Tento článek popisuje obecná pravidla a typické situace. Každý případ má ale své podrobnosti: co přesně stojí ve vaší smlouvě, jak spolu strany komunikovaly, jaké máte doklady. Před odesláním dokumentu si proto znovu projděte vlastní smlouvu nebo obchodní podmínky a porovnejte je s tím, co se dočtete zde.

Vzor ve Vzorovce vám ušetří psaní a pomůže nezapomenout na důležité údaje. Nenahrazuje ale posouzení konkrétní situace. Pokud jde o vyšší částky, spor, který už eskaluje, nebo nestandardní ujednání, obraťte se na advokáta, notáře nebo spotřebitelskou poradnu.

Vytvořte darovací smlouvu

Ve Vzorovce vyplníte darovací smlouvu na peníze nebo movitou věc v krátkém průvodci a stáhnete ji v PDF nebo DOCX. Vzor neřeší darování nemovitostí, kde je potřeba vklad do katastru. Jde o automatizované vyplnění obecného vzoru, nikoli o právní ani daňovou službu. U vyšších částek doporučujeme kontrolu advokátem nebo daňovým poradcem.